Cuando tu cliente enviuda: cómo planear los años en conjunto, el QSS y la declaración de soltero

Tu clienta Graciela, de 71 años, perdió a su esposo en marzo. En octubre te llama su hija: el ingreso va a bajar y, aun así, la proyección marca más impuesto federal. La proyección está bien. El hogar pasa de casados en conjunto a soltero, se va un cheque del Seguro Social y los retiros de la IRA siguen saliendo. La ventana para planear es la declaración conjunta que todavía se puede presentar por el año del fallecimiento, y quizá dos años más si la clienta califica como cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos. Aquí tienes el mapa de las tres etapas, un ejemplo con cifras de 2026, cómo medir una conversión en el año del fallecimiento y cómo explicárselo a una familia de habla hispana.

Las tres etapas, línea por línea

Cada etapa mueve un juego distinto de umbrales, y no se mueven juntos. El estado de cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos (QSS, por sus siglas en inglés) conserva los tramos y la deducción estándar conjunta, pero la tributación del Seguro Social, el IRMAA y la reducción de la deducción para mayores ya usan las líneas individuales.

Los requisitos del QSS, según la Publicación 501 del IRS: la clienta tenía derecho a declarar en conjunto el año del fallecimiento, no se volvió a casar antes de que terminara el año, tiene un hijo o hijastro (no un hijo de crianza temporal) que puede reclamar, ese hijo vivió en la casa todo el año y ella pagó más de la mitad de los gastos de la casa. Un nieto no abre el QSS. Un nieto que vive con ella sí puede darle derecho a declarar como cabeza de familia (deducción estándar de $24,150 en 2026), así que pregunta por cada persona que vive en la casa.

Un ejemplo en dólares de 2026

El mismo hogar, tres declaraciones. Antes del fallecimiento: Seguro Social de $2,400 y $1,300 al mes, y $60,000 de retiros de la IRA. Después: ella conserva el cheque de $2,400 y sigue retirando $60,000. Solo impuesto federal, sin otros ingresos, los dos de 65 años o más y las reglas de 2026 en cada columna para que la comparación se sostenga.

Con los mismos $88,800 de ingreso, el QSS le ahorra a esta clienta unos $3,180 al año frente a la declaración de soltera. Sin un hijo que califique, pasa directo de la columna conjunta a la de soltera: $15,600 menos de ingreso y unos $2,580 más de impuesto federal. Fíjate en la columna del QSS: la base del Seguro Social y la línea de la deducción para mayores ya bajaron a las cifras individuales; solo se sostienen los tramos y la deducción estándar.

Cómo medir una conversión a Roth en el año del fallecimiento

Muchas veces, el año del fallecimiento es el último en que los dólares de la clienta pagan en un tramo del 12% que llega hasta $100,800. En el ejemplo, un ingreso sujeto a impuesto de $50,240 deja $50,560 de espacio antes del tramo del 22%. Convertir esa cantidad suma $6,067 de impuesto federal al 12%. Esos mismos $50,560, retirados en un solo año posterior encima del ingreso de la declaración de soltera, sumarían unos $11,966 con las reglas de 2026: llenan lo que queda del tramo del 22%, entran al 24% arriba de $105,700 y de paso achican la deducción para mayores. Luego revisa tres techos:

• Deducción para mayores. En la declaración conjunta empieza a bajar arriba de $150,000 de MAGI. La conversión del ejemplo deja el AGI en $148,300, justo debajo. Pasando esa línea, cada dólar convertido también cuesta 12 centavos de deducción cuando califican los dos cónyuges.
• IRMAA, dos años después. Medicare va a leer esta declaración dentro de dos años. Las tablas actuales van por el estado civil de la declaración que se usa, así que una declaración conjunta se compara con las líneas conjuntas; confirma el MAGI de la clienta contra los escalones publicados para ese año de primas cuando salgan.
• Primero va la distribución mínima requerida. Cualquier RMD del año, incluida la del fallecido que no alcanzó a sacar, se tiene que retirar y no se puede convertir.

En IRA más grandes, la misma lógica sube un tramo: el 22% conjunto llega hasta $211,400, mientras que una persona soltera entra al 24% arriba de $105,700. Si la clienta califica para el QSS, los dos años siguientes dan dos ventanas más con tramos conjuntos, pero en esos años las líneas del IRMAA y de la deducción para mayores son las individuales.

RMD, IRMAA y Seguro Social después del fallecimiento

RMD. Según la Publicación 590-B del IRS, el cónyuge sobreviviente que se vuelve dueño en el año del fallecimiento toma la RMD del fallecido de ese año, en la parte que no se haya distribuido. Con el reglamento final de 2024, el impuesto especial por una RMD del año del fallecimiento que no se sacó se perdona en automático si se retira antes de que venza el último de dos plazos: la fecha para declarar de ese año o el 31 de diciembre del año siguiente al fallecimiento. Si es el único beneficiario, puede elegir quedarse con la IRA como propia, y desde entonces la RMD sigue su edad (73 para quienes nacieron entre 1951 y 1959, 75 para quienes nacieron en 1960 o después). A un sobreviviente menor de 59½ que necesita ingreso le puede convenir quedarse un tiempo como beneficiario, porque los retiros de un beneficiario no pagan el 10% adicional por retiro anticipado. Juntar las dos IRA pone toda la cantidad requerida en una sola declaración de soltero.

IRMAA. La prima estándar de la Parte B en 2026 es de $202.90; el primer escalón individual, arriba de $109,000 de MAGI, la sube a $284.10, con un ajuste aparte para la Parte D. El POMS HI 01101.020 del Seguro Social pone al cónyuge sobreviviente con un hijo que califica en la misma tabla que a los solteros y a los cabeza de familia. El fallecimiento del cónyuge es un cambio de vida según el POMS HI 01120.010: con el formulario SSA-44, la clienta puede pedir que usen un estimado del año de primas actual o la declaración del año anterior cuando su ingreso bajó.

Seguro Social. Quien se queda recibe el más alto de los dos beneficios, no los dos. El beneficio de sobreviviente puede empezar a los 60 con el 71.5% y llega al 100% a la plena edad de jubilación del sobreviviente, y el Seguro Social señala que se puede empezar con el de sobreviviente y cambiar al propio a los 70. Si el fallecido empezó a cobrar antes de tiempo, confirma la cantidad de sobreviviente con el Seguro Social.

Cómo explicárselo a una familia de habla hispana

Casi siempre el hijo o la hija adulta prepara la declaración, y la mamá o el papá la firma. Pon las tres etapas frente a los dos, en el idioma que cada quien lee mejor. Los formularios del IRS en español usan estos términos, así que la familia los va a reconocer en la hoja:

• Married filing jointly: casado que presenta una declaración conjunta.
• Qualifying surviving spouse: cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.
• Head of household: cabeza de familia.
• Required minimum distribution: distribución mínima requerida.

Preséntalo como una ventana que hay que aprovechar, no como un castigo que hay que temer. "Este año su declaración todavía es conjunta, y eso le deja mover dinero a una tasa más baja" se recibe mejor que "sus impuestos están a punto de subir". En hogares de varias generaciones, pregunta quién vive en la casa y a quién apoya la clienta; un nieto cambia la respuesta de cabeza de familia, no la del QSS.

Lista para los primeros 90 días

• Confirma el estado civil para declarar del año del fallecimiento y de los dos siguientes, con cada hijo, hijastro y nieto que vive en la casa.
• Arma las columnas conjunta, QSS y soltero con el ingreso real de la clienta antes de cualquier conversión.
• Saca la RMD pendiente del año del fallecimiento y decide la elección del cónyuge.
• Mide cualquier conversión del año del fallecimiento contra el tope del tramo, la línea de $150,000 de la deducción para mayores y los escalones del IRMAA.
• Ajusta la retención de la pensión, la IRA y el Seguro Social a los tramos de soltero.
• Presenta el SSA-44 cuando un recargo venga del ingreso conjunto de hace dos años.

Fuentes y lo que no pudimos confirmar

• IRS, Rev. Proc. 2025-32 (en inglés): tramos de 2026 para declaración conjunta y soltero, deducciones estándar y la deducción estándar adicional ($1,650; $2,050 para quien no está casado y no es cónyuge sobreviviente).
• IRS, Publicación 501: declaración conjunta del año del fallecimiento, requisitos del QSS y las líneas de la deducción para mayores.
• IRS, Publicación 915 (en inglés): bases por estado civil ($25,000 para soltero, cabeza de familia y QSS; $32,000 en conjunto) y las líneas del 85%.
• IRS, Publicación 590-B (en inglés): RMD del año del fallecimiento y la elección del cónyuge de tomar la IRA como propia.
• CMS, primas y deducibles de Medicare 2026 (en inglés): escalones de 2026 de la Parte B y la Parte D según el ingreso.
• Seguro Social, POMS HI 01101.020 y HI 01120.010 (en inglés): tablas del IRMAA por estado civil y el fallecimiento del cónyuge como cambio de vida.
• Seguro Social, lo que podría recibir como sobreviviente (en inglés): el más alto de los dos beneficios, el 71.5% a los 60 y el 100% a la plena edad de jubilación.

No encontramos una guía del IRS que explique la deducción para mayores de un cónyuge que falleció durante el año, así que confirma esa línea de la declaración del año del fallecimiento con quien la prepara. Los escalones del IRMAA para el año de primas que va a fijar una declaración de 2026 todavía no se publican. Si atiendes a familias bilingües de varias generaciones, regístrate en WiseNest Connect y conoce a familias que quieren esta conversación antes de la primera declaración de soltero.