Imagina que estamos a mediados de noviembre y que tus clientes, un matrimonio de 67 años cada uno, tienen una IRA con saldo y un tramo con espacio libre. Otros años habrías medido una conversión a Roth del cuarto trimestre contra dos topes: el techo del tramo y el siguiente escalón del recargo de Medicare por ingreso (IRMAA). Este año hay un tercer número en la hoja. En los años de impuestos 2025 a 2028, cada esposo de 65 años o más puede tomar una deducción adicional de $6,000, y esa deducción se achica conforme sube el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI). Una conversión es justo el tipo de ingreso que la achica.
El efecto es más suave que el precipicio del IRMAA, porque se acumula poco a poco y no de un solo golpe, pero comparte el mismo rango de ingreso y es fácil dejarlo fuera del cálculo. Aquí van las piezas, un ejemplo con números y cómo explicárselo a tus clientes, incluidas las familias de habla hispana.
Dos umbrales que se traslapan
La deducción para mayores es una loma con tope. Empieza a achicarse con un MAGI y desaparece del todo con otro, y lo más que puede costar es la deducción misma multiplicada por la tasa marginal. El IRMAA funciona distinto: es un precipicio que activa un escalón completo de recargo apenas el MAGI cruza una línea, y lee el ingreso de dos años atrás.
Las dos zonas se traslapan para la mayoría de los clientes en los años de conversión. Para un matrimonio, el primer escalón del IRMAA de 2026 empieza dentro de la zona donde la deducción se achica. Para una persona soltera, esa zona abarca las primeras tres líneas del IRMAA.
| Soltero | Casados, declaración conjunta | |
|---|---|---|
| La deducción para mayores empieza a achicarse arriba de un MAGI de | $75,000 | $150,000 |
| La deducción llega a cero en (cuenta del formulario) | $175,000 | $250,000 |
| Primer escalón del IRMAA de 2026, arriba de | $109,000 | $218,000 |
| Segundo escalón, arriba de | $137,000 | $274,000 |
| Tercer escalón, arriba de | $171,000 | $342,000 |
Las líneas del IRMAA son los escalones de 2026, que Medicare fija con la declaración de 2024. Los escalones que aplicarán en 2028 a una conversión hecha en 2026 todavía no se publican, así que tómalos como referencia y rehaz la tabla cuando CMS publique las cifras nuevas.
La mecánica, directo del formulario
El trabajo lo hace la Schedule 1-A, Parte V. El MAGI parte de la línea 11b del Formulario 1040, más una lista corta de ajustes por Puerto Rico y por exclusiones de ingreso en el extranjero. Luego el formulario resta el umbral ($75,000, o $150,000 para casados que presentan una declaración conjunta), multiplica el excedente por el 6% y lo resta de $6,000. El mismo monto reducido se aplica a cada esposo que cumple los requisitos.
De ahí salen dos consecuencias prácticas:
- Por cada esposo que cumple, la deducción baja 6 centavos por dólar dentro de la zona. En un matrimonio donde los dos cumplen, la deducción combinada baja 12 centavos por dólar. Con una tasa marginal del 24%, eso suma casi 2.9 puntos porcentuales encima del tramo por cada dólar convertido dentro de la zona.
- El costo tiene tope. Un matrimonio donde los dos cumplen pierde cuando mucho $12,000 de deducción a lo largo de toda la zona de $100,000. Al 24%, son $2,880 en total, repartidos por la zona y no de un solo golpe.
Los requisitos también se revisan: cada persona tiene que cumplir 65 años a más tardar el 31 de diciembre, cada una necesita un número de Seguro Social válido en la declaración y los casados deben presentar una declaración conjunta. La deducción se puede tomar con o sin deducciones detalladas.
Un ejemplo del cuarto trimestre
Supón un matrimonio de 67 años cada uno que presenta una declaración conjunta. Su MAGI antes de cualquier conversión es de $190,000. Supón también que los dólares convertidos pagan impuesto al 24% (como ilustración; usa la tasa marginal real de cada cliente) y que su MAGI de Medicare y su MAGI de la Schedule 1-A son el mismo número, algo que debes confirmar cliente por cliente.
- Convierten $40,000. El MAGI queda en $230,000. La deducción combinada pierde $4,800, unos $1,152 de impuesto extra. También cruzan la línea de $218,000, así que con los escalones de 2026 cada esposo inscrito pagaría $81.20 más al mes en la Parte B, unos $1,949 para el hogar durante un año, dos años después. Con los $9,600 de impuesto del tramo sobre la conversión, la suma llega a unos $12,700, cerca del 32% de la conversión, contra el 24% que da el tramo solo.
- Convierten $28,000 y paran en la línea. El MAGI queda justo en $218,000, en el borde del escalón y no por encima. La deducción pierde $3,360, unos $806 de impuesto extra, y no hay salto de IRMAA. El impuesto del tramo es de $6,720.
Los otros $12,000 pueden esperar a enero, cuando un año de impuestos nuevo reinicia la zona de reducción y la mirada hacia atrás. Ese es todo el argumento a favor del número más chico de diciembre: los primeros $28,000 cuestan cerca del 27% en total, mientras que los últimos $12,000, tomados el mismo año, costarían cerca del 43%.
Reglas para medir en el cuarto trimestre
- Proyecta primero el MAGI de todo el año. Pensión, la parte gravable del Seguro Social, intereses, dividendos, repartos esperados de fondos y cualquier retiro mínimo obligatorio (RMD). El RMD sale antes de cualquier conversión y no se puede convertir.
- Calcula tres márgenes. La distancia al techo del tramo, la distancia a la siguiente línea del IRMAA y el lugar del cliente dentro de la zona de la deducción. Mide con el menor de los dos primeros y luego ponle precio al tercero.
- Deja colchón para los repartos de diciembre. Un reparto tardío de ganancias de capital puede mandar al otro lado de la línea un número que medimos al dólar.
- Reparte entre años de impuestos cuando la zona y un precipicio coinciden. Una conversión que cruza de diciembre a enero divide el ingreso entre dos declaraciones y dos juegos de umbrales.
- Ten presente la fecha de término. La deducción está escrita para 2025 a 2028. El costo extra de la reducción solo existe en las conversiones de esos años, así que un plan de varios años debe modelar los años posteriores a 2028 sin ella.
Cómo explicar el efecto acumulado, también en español
Los clientes rara vez traen tres umbrales en la cabeza. Dales una frase por capa: "El tramo es el impuesto de la conversión. La deducción nueva para mayores se achica un poco conforme sube su ingreso. Y Medicare mira dos años para atrás, así que este diciembre puede subirle la prima de Medicare en 2028."
Con familias de habla hispana, mantén el trato respetuoso y los términos anclados a los papeles. Con un cliente mayor, lo natural es hablarle de usted: "Don Ernesto, convertir este año no tiene nada de malo; lo que queremos es que sepamos juntos cuánto cuesta cada dólar de más." Di IRMAA como lo verá el cliente en su carta y explícalo una vez: el recargo que Medicare suma a la prima mensual cuando el ingreso es más alto. Ofrece la comparación de una hoja en español y deja que los hijos adultos entren a la reunión cuando el cliente lo quiera. La decisión es del cliente, y el papel de la familia es ayudar a leer la hoja.
El lunes por la mañana
- Agrega una columna a tu preparación de revisiones: el MAGI de cada cliente antes de cualquier conversión del cuarto trimestre, junto a la zona de la deducción para mayores y la siguiente línea del IRMAA.
- Marca a cada cliente de 65 años o más que esté pensando en convertir antes del 31 de diciembre y enséñale los tres márgenes.
- Pon el efecto acumulado por escrito. Impuesto del tramo, pérdida de deducción y el recargo esperado de Medicare en 2028, cada uno como un número que el cliente pueda aprobar.
- Revisa los datos de la declaración: números de Seguro Social válidos, declaración conjunta para los matrimonios y si ya se sacó el RMD.
Fuentes y lo que no pudimos verificar
- IRS: requisitos de la deducción mejorada para personas mayores (en inglés): $6,000 por persona, 2025 a 2028, $12,000 en pareja, declaración conjunta, umbrales de $75,000 y $150,000.
- IRS: Schedule 1-A de 2025, Parte V (en inglés): punto de partida del MAGI y ajustes, la reducción del 6% y la base de $6,000.
- CMS: primas y deducibles de Medicare Partes A y B en 2026 (en inglés): escalones del IRMAA de 2026 y primas totales de la Parte B.
- SSA POMS HI 01101.031 (en inglés): las primas de 2026 usan la declaración de 2024, con la de 2023 como respaldo.
No verificamos cómo se compara línea por línea la definición de MAGI del IRMAA con la de la Schedule 1-A, y los escalones de 2028 todavía no se publican, así que los dejamos señalados arriba como puntos por confirmar. Si atiendes familias bilingües y de varias generaciones, súmate al directorio de WiseNest Connect y conoce familias que buscan este tipo de conversación de planeación.
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